Cómo emitir una deducción de impuestos después de comprar un apartamento, los documentos y cálculos necesarios.

El estado busca estimular la solución del problema de la vivienda por parte de los ciudadanos. Una de las herramientas es una deducción de impuestos (propiedad) al comprar un apartamento en un edificio nuevo o en el mercado secundario, al construir su propia casa. Parte de los fondos invertidos en inmuebles se devuelve a través del impuesto sobre la renta.

El monto de la deducción fiscal al comprar un apartamento.

¿Cuál es el procedimiento para obtener una deducción? ¿Existen plazos dentro de los cuales puede reclamar su derecho? ¿Cuál es la cantidad máxima con la que puede contar un ciudadano? ¿Está aumentando el tamaño para los cónyuges? ¿Existen motivos para la denegación? Lea el artículo y descubra cómo recuperar la deducción fiscal por la compra de un apartamento y habitación, construyendo una casa.

Quién tiene derecho al privilegio y cuándo

Un ciudadano que trabaja paga un impuesto sobre la renta del 13% sobre las ganancias. Algunos de estos fondos se pueden devolver si compras un apartamento (habitación) por primera vez, construyes una casa, etc. Diferentes categorías de ciudadanos pueden beneficiarse del bono, independientemente del lugar de empleo y campo de actividad. La condición principal es trabajar y pagar el impuesto sobre la renta al estado.

Los solicitantes de beneficios están sujetos a los siguientes requisitos:

1. ser contribuyente;
2. ser residente de la Federación de Rusia;
3. tener ingresos imponibles;
4. el objeto se adquiere sin la participación del capital de maternidad.

¡Importante! Una deducción de impuestos del 13 por ciento por la compra de un apartamento se proporciona solo a la persona que es el propietario del objeto comprado. Una excepción es la compra de bienes raíces para sus hijos, incluidos los hijos adoptados, así como para los cónyuges.

Se prevé la devolución del impuesto sobre la renta personal pagado al realizar diversas transacciones:

• al comprar una vivienda (apartamento, casa particular, habitación, participación en la propiedad);
• durante la construcción de viviendas;
• al pagar los intereses de una hipoteca (el préstamo debe tener como objetivo la compra / construcción de locales residenciales);
• al comprar un terreno para un edificio residencial.

Caracteristicas de diseño:

• los bienes raíces pertenecen a la Federación de Rusia;
• para recibir una deducción por la compra de un terreno para la construcción de viviendas individuales, es necesario completar la construcción de una casa y registrarla;
• para recibir el reembolso de los costos incurridos por las reparaciones de la vivienda, una institución de educación preescolar o un contrato de compraventa debe contener la condición de que el objeto se introduzca inicialmente en el mercado y se venda sin terminar;
• cuando elabore una deducción de impuestos al comprar un apartamento bajo un DDU (acuerdo de participación de capital), necesitará un acto de aceptación y transferencia del objeto del desarrollador.

Quién tiene derecho a dicho pago en un breve video:

Cuando el beneficio no es debido

En algunos casos, no puede contar con una bonificación del estado. Por ejemplo, las deducciones fiscales del impuesto sobre la renta de las personas físicas no se reembolsan si la propiedad inmobiliaria se compró a expensas del presupuesto o del dinero del empleador. El contrato celebrado con la compra de un objeto debe cumplir con los requisitos legales. De lo contrario, puede obtener una denegación del Servicio de Impuestos Federales. No se realizan devoluciones si la propiedad fue heredada o donada, recibida de otra forma gratuita.

Qué documentos se necesitan para el registro de beneficios

Motivos fundamentales que dan derecho a deducción (para la compra o construcción de vivienda, terreno para la construcción de vivienda individual, devolución de intereses de una hipoteca). Qué objeto específico se compra no es tan importante (habitación, compartir). Lo principal es que el ciudadano no debe usar este bono del estado antes. Es necesario conservar los papeles que certifiquen el derecho, por ejemplo, el contrato de participación accionaria (DPA), las ventas, todos los cheques y recibos.

Para recibir una deducción fiscal al comprar un apartamento, habitación, necesita los siguientes documentos:

1. solicitud de deducción fiscal por la compra de un apartamento;
2. declaración en el formulario 3-NDFL;
3. un certificado emitido por el empleador en el formulario 2-NDFL (si hay varios lugares de trabajo, un certificado de todos);
4. documentos inmobiliarios;
5. confirmación del Servicio de Impuestos Federales (para la deducción de impuestos a través del empleador al comprar un apartamento);
6. Si la deducción se proporciona para pagar los intereses de la hipoteca, necesita un contrato de préstamo y un calendario de pagos, así como documentos sobre la transferencia de dinero (recibos).

En diferentes situaciones, necesitará sus propios documentos que confirmen el hecho de recibir bienes inmuebles:

• certificado de estado. registro: al comprar una casa terminada (apartamento o habitación);
• acuerdo y acto de aceptación y transferencia de locales - con participación en construcción compartida;
• cheques, declaraciones, recibos, contratos que confirmen los costos incurridos para la compra de materiales y construcción, al comprar un terreno y construir un edificio residencial.

Además, es posible que necesite los siguientes documentos:

• una copia del certificado de registro de matrimonio: para la deducción de impuestos al comprar un apartamento por los cónyuges;
• una copia del certificado de nacimiento de un hijo o hija (si el apartamento / habitación / habitación compartida se emite para el niño);
• cheques, contratos y recibos que confirmen los gastos incurridos para terminar la vivienda (da derecho a una deducción fiscal sin reparaciones).

Si se proporciona una deducción por los siguientes elementos, se requieren documentos que confirmen el pago:

1. conectar la casa a los servicios públicos (electricidad, suministro de agua, alcantarillado, suministro de gas, incluida la creación de fuentes autónomas de beneficios);
2. desarrollo de documentación de diseño y presupuesto (documentación de diseño y construcción) para la construcción de una casa, incluso bajo el acuerdo de DDU.

Referencia. PSD - documentación de diseño y construcción, DDU - acuerdo de participación accionaria.

Plazo de presentación de documentos para deducción

Se puede presentar una solicitud de reembolso de una deducción de impuestos en cualquier momento, sin embargo, se realiza un reembolso por 3 años (períodos) anteriores al año de presentación de 3-NDFL y no antes del año en que apareció el derecho al objeto. Por ejemplo, si un ciudadano compró un apartamento en 2017 en una institución de educación preescolar, emitió un certificado de aceptación en diciembre, entonces al presentar una declaración en 2020, puede contar con una deducción para 2017, 2018, 2019. El dinero no se paga por adelantado, solo se devuelve después de los costos ya incurridos.

Características de los pagos para jubilados.

La deducción fiscal al comprar un apartamento para jubilados se calcula de forma diferente. Pueden contar con una bonificación por tres años que hayan transcurrido antes del año de registro del derecho a la propiedad inmobiliaria. Digamos que un hombre compró un objeto en 2020 y se retiró en 2021.

Pero puede calcular la deducción fiscal al comprar un apartamento para 2018, 2019, 2020. Siempre que durante este período estuvo empleado y el impuesto sobre la renta de las personas físicas fue retenido de sus ganancias. Los jubilados que trabajan tienen el mismo derecho.

Procedimiento de deducción

La condición principal para iniciar el proceso es que la transacción esté completa, es decir, pasó el registro. Por ejemplo, no puede obtener una deducción fiscal al comprar una participación en un apartamento antes de poner una casa en funcionamiento. La opción más sencilla es esperar a que comience el año siguiente a la fecha de adquisición del título de propiedad. En el futuro, es necesario:

1. Complete una declaración en el formulario 3-NDFL;
2. Solicitar al empleador que calcule el monto del impuesto sobre la renta realmente retenido en el lugar de empleo;
3. Haga copias de los documentos que le dan derecho a una bonificación, y lleve los originales con usted;
4. Solicite al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia, junto con una solicitud de deducción.

Hay otra opción: organizar todo lo que necesita a través de un empleador. En este caso, no es necesario que espere a que finalice el año ni que complete una declaración en forma de 3-NDFL. Es necesario solicitar una notificación del derecho a la deducción en el Servicio de Impuestos Federales, recopilar un paquete completo de documentos que dan derecho a una deducción fiscal al comprar un apartamento en 2021, transfiriéndolo al departamento de inspección en el lugar de residencia.

Después de 30 días, la oficina territorial del Servicio de Impuestos Federales emite una notificación confirmando el derecho a la deducción. Debe transferirse al departamento de contabilidad: antes de fin de año, el empleador devolverá el impuesto sobre la renta personal. El procedimiento deberá repetirse después de cada período impositivo.

¡Importante! Al postularse a la oficina territorial del Servicio Federal de Impuestos por su cuenta, el solicitante debe tener consigo todos los originales de los documentos de los que se hicieron las copias. El inspector tiene derecho a aceptar estos documentos para verificar su autenticidad.

El monto de la deducción fiscal y su cálculo (doble para casados)

Se proporcionan las siguientes cantidades con las que los solicitantes pueden contar:

• reembolso del pago de un terreno para la construcción de viviendas individuales, gastos para la compra de un apartamento (habitación, compartir), casa, construcción nueva: hasta 2 millones de rublos;
• reembolso de intereses al banco en virtud del contrato de préstamo: hasta 3 millones de rublos.

A continuación se muestra una calculadora de deducción de impuestos al comprar un apartamento, también puede calcular el retorno de una deducción de propiedad para una hipoteca:

En el primer caso, la deducción fiscal máxima por comprar un apartamento será de 260 mil rublos, en el segundo, hasta 390.000 rublos. Tenga en cuenta: el legislador otorga el derecho al reembolso de los gastos realmente incurridos. Es decir, si el apartamento cuesta 1,5 millones de rublos y el desarrollo de estimaciones de diseño y reparaciones: otros 500 mil rublos, entonces se tiene en cuenta la cantidad total. El volumen no realizado se puede transferir a otros objetos inmobiliarios.

¡Importante! Se proporciona una deducción fiscal por la compra de un apartamento en matrimonio a cada uno de los cónyuges, si cada uno de ellos cumple con los requisitos de la ley (paga el impuesto sobre la renta personal, es residente de la Federación de Rusia, etc.).

Por lo tanto, para una familia, la cantidad será un máximo de 520 mil rublos. para el objeto inmobiliario o 780 mil rublos. - para liquidar los intereses de la hipoteca.

Al mismo tiempo, los cónyuges tienen una opción: o el dueño de la propiedad puede solicitar el beneficio, o ambos. Si solo una persona presentó una declaración, el segundo miembro de la familia no pierde su derecho personal a una deducción de impuestos al comprar un apartamento en el futuro.

Periodos de reembolso

Es importante entender que no existe un estatuto de limitaciones para la deducción de impuestos al comprar un apartamento. El contribuyente del impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene derecho a transferir el beneficio a períodos futuros hasta que se seleccione el monto total. Por lo tanto, si el impuesto sobre la renta no se ha pagado por un monto de 260 mil rublos. (al comprar un apartamento) por 3 años, lo puedes conseguir en el futuro.

Características del cálculo para empresarios individuales.

El acceso a la exención depende del sistema fiscal elegido. Una deducción de impuestos al comprar un apartamento por un empresario individual no es posible en el STS, así como en el PSN. El único sistema que contabiliza los ingresos es OCH. En este caso, el impuesto sobre la renta debe efectivamente transferirse al presupuesto; si hay una deuda, no surge el derecho a la deducción.

Referencia. STS - sistema tributario simplificado, PSN - sistema tributario de patentes.

Pagadores de ingresos profesionales

No hay deducción fiscal para los autónomos a la hora de comprar un piso. Por lo tanto, los contribuyentes del impuesto sobre la renta profesional pertenecen a una categoría separada y no pueden contar con este bono. La única opción es que si el esposo es el pagador del NPD y la esposa paga el impuesto sobre la renta personal, el segundo miembro de la familia podrá aprovechar el privilegio y devolver parte de los fondos.

Referencia. NPD es un impuesto sobre la renta profesional.

Deducción al comprar un segundo piso

Es posible una deducción fiscal al comprar un segundo apartamento si no se ha gastado la cantidad total a la que tiene derecho un ciudadano al comprar la primera propiedad. Consideremos un ejemplo. En 2019, un ciudadano compró un apartamento por valor de 1,4 millones de rublos y luego recibió una deducción por un monto de 182 mil rublos. ¿Significa esto que ejerció plenamente su derecho?

No. Por ejemplo, si en 2022 el mismo ciudadano compra un apartamento por valor de 3 millones de rublos, puede recibir una deducción por la cantidad no gastada: 600 mil rublos, es decir, devolver otros 78 mil rublos. El procedimiento para la obtención de beneficios es el mismo que en el primer caso, se requerirán los mismos documentos.

Esta regla no se aplica a las deducciones fiscales al comprar un apartamento con una hipoteca. Por lo tanto, incluso si el monto de interés de la primera propiedad no alcanza los 3 millones de rublos, el beneficio no se proporciona por segunda vez.

¿Se puede aumentar la deducción fiscal?

El legislador limitó la cantidad máxima de pagos al año fiscal en que la persona se convirtió en elegible para el bono por primera vez. Por lo tanto, si el apartamento se compra en 2020, el tamaño máximo se calculará en función de la versión actual del código. La misma regla se aplica cuando la cantidad se "divide" en varios objetos.

Registro de una deducción a través de servicios estatales o el MFC

Puede solicitar un bono de propiedad directamente en el sitio web de State Services. Esto requerirá:

1. Vaya al portal para presentar una declaración de impuestos.
2. Elija una opción adecuada: envíe su declaración de impuestos en línea.
3. Adjunte los documentos que dan derecho a recibir una deducción en forma electrónica.
4. Espere hasta que se verifique la declaración y se transfiera el dinero.

Lo mismo se puede hacer con la ayuda del MFC. Al mismo tiempo, la deducción fiscal al comprar un apartamento a través de los servicios estatales se emite tanto como cuando se aplica al Servicio de Impuestos Federales. Debido a la complejidad del procedimiento, es más fácil comunicarse con la oficina de impuestos directamente o con el empleador.

¿Pueden los desempleados (desempleados) recibir una deducción?

¿Existe una deducción fiscal al comprar un apartamento para desempleados?? Sí, si durante los 3 años anteriores a la presentación de la declaración 3-NDFL, hubo empleo, se retuvo el impuesto. Esto es posible, por ejemplo, si un ciudadano compró un apartamento en 2017, trabajó en 2018-2019 y luego renunció. De lo contrario, si no se ha pagado el impuesto sobre la renta, no hay nada que devolver.

¿Es posible obtener una deducción de impuestos al comprar un apartamento de familiares?? Solo si los individuos no son interdependientes. En teoría, esto es posible para los parientes lejanos, pero aún pueden surgir problemas. Vale la pena recordar aquí que puede surgir responsabilidad penal por una transacción ficticia.

¿Hubo cambios para la deducción y habrá cambios en 2021?

No hay planes de aumentar la deducción fiscal por comprar un apartamento en 2021. Se realizarán modificaciones al artículo 220 del Código Tributario, pero son de carácter aclaratorio. Por ejemplo, se proporcionará una deducción a partir de la fecha de registro estatal para la construcción de un edificio residencial.

En un futuro cercano, el monto de la deducción fiscal por comprar un apartamento puede aumentar a 3 millones de rublos. Se habla de esto, ya que el valor de los inmuebles ha aumentado considerablemente en los últimos años. Sin embargo, es imposible indicar siquiera un plazo aproximado para cambiar la legislación. Para que la norma actualizada mejore la posición de una persona, es necesario que ya estuviera vigente en el momento de la compra de bienes raíces o la puesta en servicio del objeto (bajo un acuerdo DDU).

Al mismo tiempo, se prevé simplificar el procedimiento para la obtención de beneficios. Así, se puede abolir la declaración de deducción fiscal por la compra de un apartamento. En su lugar, se enviará una solicitud en la cuenta personal en el portal FTS. La aplicación ya proporcionará detalles para la transferencia de fondos.

En este caso, el plazo para considerar el recurso se reducirá significativamente: hasta 1 mes frente a los 3 meses vigentes hoy.Al mismo tiempo, si los documentos requieren verificación adicional, las autoridades del Servicio de Impuestos Federales tendrán derecho a extender el tiempo de procesamiento. Al mismo tiempo, una solicitud enviada directamente al Servicio de Impuestos Federales, a diferencia de una declaración, dará derecho a recibir una deducción de inmediato durante 3 años.